Що таке звітний фонд HMRC?

Режим звітного стану фонду Фонд за межами Великобританії ('офшорний фонд

') може звернутися до HMRC для звітності про статус фонду. Як наслідок, після продажу інвестиції фізична особа Великобританії оподатковуватиметься за ставками податку на приріст капіталу на все зростання вартості до 20%, а не за стандартними ставками податку на прибуток до 45%.

Звітні кошти є підмножина «офшорних»* колективних інвестицій, коли фонд подав заявку до HMRC на отримання статусу «звітного фонду» (усі фонди США та ETF за визначенням є офшорними фондами HMRC).

Фонд, що підлягає звітуванню, означає будь-який фонд, для якого радник виступає інвестиційним консультантом (як визначено в розділі 2(a)(20) Закону 1940 року), або будь-який фонд, чий інвестиційний радник або головний андеррайтер контролює, контролюється або перебуває під спільним Контроль з радником.

Індивідуальні інвестори Великої Британії у фонди, що не належать до Великобританії (офшорні фонди), оподатковуються своїми інвестиційними доходами двома різними способами, за ставками 20% або 45%. Нижча ставка податку доступна лише для окремих інвесторів у фонди, які обрали режим податкової звітності Великобританії, відомий як UK reporting fund status (UK RFS).

Ці «звітні» кошти публікує HMRC у своєму списку затверджених фондів. Офшорні фонди, яких немає в цьому списку, є фондами без звітності. Будь-який залишковий прибуток оподатковується ставками податку на приріст капіталу (10%, або 20%, якщо платник податку має вищу ставку).

Фондова звітність забезпечує постійне дотримання податкового законодавства взаємних фондів – готує податкові декларації, податкові положення на кінець фінансового року, положення про акцизний податок, розподільчі розрахунки для спільних фондів та інвестиційних партнерств; розробляти та контролювати податкову політику фонду; визначити та контролювати розподіл податку на дивіденди та приріст капіталу …