Яка різниця між базою GAAP і базою оподаткування?

Згідно з GAAP, підприємства звітують про доходи, витрати та чистий прибуток. Суб’єкти податкової бази звітують про валовий дохід, відрахування та оподатковуваний дохід.

Під час порівняння GAAP і звітів про податкову базу одна відмінність стосується термінології, яка використовується у звіті про прибутки та збитки: Відповідно до GAAP компанії звітують про доходи, витрати та чистий прибуток. Суб’єкти податкової бази звітують про валовий дохід, відрахування та оподатковуваний дохід.

Час отримання доходу: GAAP вимагає визнавати дохід, коли він зароблений, незалежно від того, коли він отриманий. З іншого боку, податковий облік вимагає визнавати дохід у момент його отримання, незалежно від того, коли він був зароблений.

Відповідно до GAAP вартість основного засобу (за вирахуванням його ліквідаційної вартості) капіталізується та систематично амортизується протягом терміну його корисного використання. Для цілей оподаткування основні засоби амортизуються відповідно до модифікованої системи прискореного відшкодування витрат (MACRS), що, як правило, призводить до коротшого терміну служби, ніж згідно з GAAP.

Ключові відмінності Відповідно до GAAP компанії звітують про доходи, витрати та чистий прибуток. Суб’єкти податкової бази звітують про валовий дохід, відрахування та оподатковуваний дохід, а також звітують про неоподатковувані статті в окремих рядках або як розкриття інформації у виносках. Капіталізація та амортизація основних фондів є ще однією важливою відмінністю.

Найбільша різниця між GAAP і non-GAAP полягає в тому не обов’язково включати одноразові або безготівкові витрати в цифри, не передбачені GAAP. Одноразові витрати розглядаються як одноразові або надзвичайні витрати, такі як одноразова покупка нерухомості чи обладнання або витрати після нещасного випадку.